Fiscale eenheid
Bij een fiscale eenheid betalen de B.V.'s samen één keer vennootschapsbelasting, alsof het één B.V. is. De moeder doet de aangifte. De app rekent eerst per B.V. en telt dan op; onderlinge posten moeten tegen elkaar wegvallen.
VPB-optie
De uitkomst, het akkoord, de invulhulp voor je aangifte en de PDF krijg je met de VPB-optie: € 50 per jaar voor al uw B.V.'s, ook in de fiscale eenheid (excl. btw), naast de prijs van de jaarrekening.
Je invoer kun je hieronder al invullen en opslaan.
VPB fiscale eenheid 2024
Status: RoodPer maatschappij
De fiscale winst per B.V. is de winst alsof die B.V. zelfstandig was: het resultaat uit haar eigen jaarrekening met de fiscale correcties (zie "Invoer van deze B.V." voor de opbouw). Dividend van een dochter binnen de fiscale eenheid valt weg. Voor een B.V. buiten de app geldt de winst die je zelf hebt ingevuld.
| B.V. | Fiscale winst in de fiscale eenheid | VPB als zelfstandig | In de jaarrekening | Afzonderlijk jaar | |
|---|---|---|---|---|---|
| Jansen Holding B.V. (demo) (moeder) winst uit de eigen administratie, door jou bevestigd | € ••••• | € ••••• | € ••••• | — | Invoer van deze B.V. |
| Jansen Werk B.V. (demo) winst door jou ingevoerd (B.V. buiten de app) | € ••••• | € ••••• | € ••••• | — | buiten de app |
Opbouw
| Stap | Bedrag | Herkomst | Wettelijke basis |
|---|---|---|---|
| Fiscale winst Jansen Holding B.V. (demo) (alsof zelfstandig) | € ••••• | berekening | art. 15 lid 1 Wet Vpb 1969 |
| Fiscale winst Jansen Werk B.V. (demo) (door jou ingevoerd, B.V. buiten de app) | € ••••• | jouw invoer | art. 15 lid 1 Wet Vpb 1969 |
| Fiscale winst fiscale eenheid | € ••••• | berekening | art. 15 lid 1 Wet Vpb 1969 |
| Belastbare winst fiscale eenheid | € ••••• | berekening | art. 7 lid 2 en 3 Wet Vpb 1969 |
| Belastbaar bedrag fiscale eenheid | € ••••• | berekening | art. 7 lid 2 en 3 Wet Vpb 1969 |
| Belastbaar bedrag, afgerond | € ••••• | berekening | Beleidsregel: afronding naar beneden op een veelvoud van € 5 (BWBR0013937) |
| Vennootschapsbelasting fiscale eenheid (één keer het tarief) | € ••••• | berekening | art. 22 en art. 7 lid 4 Wet Vpb 1969 |
| Verschil met zelfstandige belastingplicht (+ = fiscale eenheid duurder) | € ••••• | berekening | |
| Nog te betalen | € ••••• | berekening | Belastingdienst: Voorlopige aanslag vennootschapsbelasting |
| VPB-last in de jaarrekening van Jansen Holding B.V. (demo) (verdeling A) | € ••••• | berekening | Geen wetsartikel: verwerking in de jaarrekening |
| VPB-last in de jaarrekening van Jansen Werk B.V. (demo) (verdeling A) | € ••••• | berekening | Geen wetsartikel: verwerking in de jaarrekening |
Aandachtspunten
Laat de aangifte over 2024 door je boekhouder opstellen. De VPB-post in de jaarrekening kun je zelf invullen via de vraag in de jaarafsluiting. Beoordelen door: jij.
Het systeem heeft de beschikking niet gezien. Beoordelen door: boekhouder.
Je hebt aangegeven dat deze B.V.'s een fiscale eenheid vormen, met de genoemde datum van de beschikking. Het systeem heeft de beschikking niet gezien.
Op gebouwen mag fiscaal alleen worden afgeschreven tot de WOZ-waarde (bodemwaarde). Dat beoordeelt de app niet; neem een verschil op in het fiscale afschrijvingsverschil. Beoordelen door: boekhouder.
Het systeem heeft ze niet gecontroleerd. De fiscale balans en W&V van deze B.V. vul je zelf in de aangifte in. Beoordelen door: boekhouder.
De cijfers van deze B.V. zijn door jou ingevoerd en komen niet uit een jaarrekening in deze app.
De KIA verlaagt de winst. Welke investeringen meetellen en hoeveel KIA dat geeft, rekent de app niet zelf uit. Tot je antwoordt, rekent de app zonder KIA; de VPB is dan mogelijk te hoog. Beoordelen door: jij.
Kies je bij het akkoord voor boeken, dan boekt de app alleen het verschil met die eigen boeking. Controleer of de Vpb-schuld en de rekening-courant daarna kloppen. Beoordelen door: boekhouder.
Dat is geen berekening, maar goed om te weten. Beoordelen door: jij.
Akkoord op de berekening van de fiscale eenheid
Bij een rode status kan geen akkoord worden gegeven. Los eerst de rode punten hierboven op, of laat de aangifte door je boekhouder opstellen.
De fiscale eenheid
Voor een fiscale eenheid zijn ten minste twee B.V.'s nodig. Voeg de andere B.V. toe via je account. Staat een B.V. niet in de app, dan kan de rekenhulp de fiscale eenheid nog niet berekenen (volgt later).
B.V.'s die niet in de app staan
Hoort er een dochter bij de fiscale eenheid die niet in de app staat? Voeg haar hier toe en vul hieronder bij de gegevens van de fiscale eenheid een samenvatting van haar cijfers in. In haar jaarrekening boekt de app niets.
Voegen, ontvoegen of vereffenen in de loop van het jaar
Kwam een B.V. later in de fiscale eenheid, of ging zij eruit? Dan is het deel van het jaar daarbuiten een afzonderlijk jaar met een eigen aangifte, op basis van een tussenbalans. Een vereffening na liquidatie is geen ontvoeging: het resultaat tot de vereffening hoort gewoon in de fiscale eenheid.
Gegevens van de fiscale eenheid
Verliezen, voorheffingen en voorlopige aanslagen horen bij de fiscale eenheid, niet bij de B.V.'s apart. De overige invoer (fiscale indeling, correcties, beginvermogen) vul je per B.V. in bij de VPB-berekening van die B.V.
Structuur
Wie houdt welk deel van de aandelen van wie. De app gebruikt dit alleen voor signalen, bijvoorbeeld een belang van 95 % of meer zonder fiscale eenheid. Of er een fiscale eenheid is, blijkt uit de beschikking.
Nog geen belangen vastgelegd.
Overzicht als PDF (voor je boekhouder, altijd beschikbaar; de invulhulp staat er pas in na je akkoord) · Terug naar de VPB-berekening van BV