VPBJansen Holding B.V. (demo) · boekjaar 2024
Overzicht voor je boekhouder
Deze tool berekent op basis van de door jou ingevoerde gegevens een indicatie van de vennootschapsbelasting. De uitkomst is geen fiscaal advies. Je blijft zelf verantwoordelijk voor de juistheid van je aangifte en controleert de bedragen voordat je ze gebruikt.
Download als PDF (zonder akkoord: met het watermerk "GEEN AKKOORD" en zonder invulhulp) · Terug
Uitkomst
| Vennootschapsbelasting | € 38.000,00 |
| Verrekende voorheffingen | € 0,00 |
| Voorlopige aanslagen | € 0,00 |
| Nog te betalen | € 38.000,00 |
| VPB-boeking in de jaarrekening (aanvulling op eigen boeking) | € 0,00 |
Berekening stap voor stap
| Stap | Bedrag | Herkomst | Wettelijke basis | Details |
|---|---|---|---|---|
| Jaarrekening op commerciële grondslagen | € 0,00 | jouw invoer | art. 2:395a lid 7 en 2:396 lid 6 BW (regel R0 v1) | |
| Resultaat volgens de jaarrekening (na belasting) Het resultaat onderaan de winst-en-verliesrekening, na aftrek van de belastingen naar de winst (VPB). Hierop komen de fiscale correcties hieronder. | € 237.000,00 | jaarrekening | ||
| Belastingen naar de winst (VPB) terugtellen De VPB is geen kost, maar de belasting over de winst. In de winst-en-verliesrekening staat hij als "belastingen naar de winst", na het resultaat vóór belasting. Hier tellen we hem terug, zodat we uitgaan van de winst vóór belasting. Rekening in de administratie: 9200 Vennootschapsbelasting huidig jaar € 38.000,00. | € 38.000,00 | jaarrekening | art. 10 lid 1 Wet Vpb 1969; art. 8 jo. art. 3.14 Wet IB 2001 (regel R5 v1) | |
| Deelnemingsvrijstelling (door jou bevestigd) Voordelen uit deelnemingen zijn vrijgesteld en gaan van het resultaat af: Jansen Werk B.V. (demo) € 75.000,00. | € -75.000,00 | jouw invoer | art. 13 Wet Vpb 1969 (regel R7 v1) | |
| Fiscale winst Resultaat jaarrekening € 237.000,00 − correcties hierboven € 37.000,00 = € 200.000,00. | € 200.000,00 | berekening | ||
| Saldo vermogensvergelijking Controle: eindvermogen € 1.022.000,00 + uitdelingen € 0,00 − beginvermogen € 785.000,00 − stortingen € 0,00 + niet-aftrekbare bedragen € 38.000,00 = € 275.000,00. Dit moet gelijk zijn aan het resultaat van de jaarrekening plus de geboekte VPB (€ 275.000,00). | € 275.000,00 | berekening | Belastingdienst: Aangifte Vpb 2026 (NT21), onderdeel 03.02.01 (regel R16 v1) | begin: 785000.00 · eind: 1022000.00 · stortingen: 0.00 · onttrekkingen: 0.00 |
| Belastbare winst Fiscale winst € 200.000,00 − aftrekbare giften € 0,00 = € 200.000,00. | € 200.000,00 | berekening | art. 7 lid 2 en 3 Wet Vpb 1969 (regel R2 v1) | |
| Belastbaar bedrag Belastbare winst € 200.000,00 − verrekende verliezen € 0,00 = € 200.000,00. | € 200.000,00 | berekening | art. 7 lid 2 en 3 Wet Vpb 1969 (regel R2 v1) | |
| Belastbaar bedrag, afgerond € 200.000,00 naar beneden afgerond op een veelvoud van € 5,00 = € 200.000,00. | € 200.000,00 | berekening | Beleidsregel: afronding naar beneden op een veelvoud van € 5 (BWBR0013937) (regel R15 v1) | |
| Vennootschapsbelasting 19 % over € 200.000,00 = € 38.000,00. | € 38.000,00 | berekening | art. 22 Wet Vpb 1969 (regel R1 v1) | schijfgrens: 200000.00 · tariefLaagBp: 1900 · tariefHoogBp: 2580 |
| Nog te betalen VPB € 38.000,00 − verrekende dividendbelasting € 0,00 − voorlopige aanslagen € 0,00 = € 38.000,00. | € 38.000,00 | berekening | Belastingdienst: Voorlopige aanslag vennootschapsbelasting (regel R9 v1) | |
| Te boeken VPB-last in de jaarrekening als je bij het akkoord kiest voor boeken (aanvulling op wat al in de administratie staat) Berekende VPB € 38.000,00 − al door jou als VPB geboekt € 38.000,00 = € 0,00. | € 0,00 | berekening | Geen wetsartikel: verwerking in de jaarrekening (regel R18 v1) | berekend: 38000.00 · alGeboekt: 38000.00 |
Parameters geen; regelversies R0 v1, R5 v1, R7 v1, R16 v1, R2 v1, R15 v1, R1 v1, R9 v1, R18 v1.
Meldingen en aannames
| Rood | De VPB-rekenhulp werkt vanaf boekjaar 2026; voor 2024 rekent zij niet. Laat de aangifte over 2024 door je boekhouder opstellen. De VPB-post in de jaarrekening kun je zelf invullen via de vraag in de jaarafsluiting. | klant |
| Oranje | Er staat een gebouw op de balans. Op gebouwen mag fiscaal alleen worden afgeschreven tot de WOZ-waarde (bodemwaarde). Dat beoordeelt de app niet; neem een verschil op in het fiscale afschrijvingsverschil. | boekhouder · art. 3.30 en 3.30a Wet IB 2001 |
| Oranje | Er is in het jaar voor ongeveer € 18.000,00 geïnvesteerd. Niet aangegeven of de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) wordt toegepast. De KIA verlaagt de winst. Welke investeringen meetellen en hoeveel KIA dat geeft, rekent de app niet zelf uit. Tot je antwoordt, rekent de app zonder KIA; de VPB is dan mogelijk te hoog. | klant · art. 3.41 Wet IB 2001 (via art. 8 Wet Vpb 1969) |
| Oranje | Je hebt aangegeven dat het voordeel uit Jansen Werk B.V. (demo) onder de deelnemingsvrijstelling valt. Dat heeft het systeem niet gecontroleerd. Aanname A6: Je hebt aangegeven dat dit voordeel onder de deelnemingsvrijstelling valt. Dat heeft het systeem niet gecontroleerd. | fiscalist · art. 13 Wet Vpb 1969 |
| Oranje | In je administratie staat al € 38.000,00 als VPB-last. Bij het akkoord kies je zelf of de app het verschil (€ 0,00) nog boekt, of niets boekt. Is een deel daarvan een correctie op een eerder jaar (bijvoorbeeld na de definitieve aanslag), dan hoort dat niet bij de VPB van dit jaar en klopt de VPB-post niet. Laat dat dan door je boekhouder nakijken. Effect: € 38.000,00. | boekhouder · Geen wetsartikel: verwerking in de jaarrekening |
Invoer van de klant
| Grondslag jaarrekening | commercieel |
| Werknemers (ook DGA) | ja |
| Loonsom met ingehouden loonbelasting | niet ingevuld |
| Methode gemengde kosten | 73,5 % aftrek |
| Kosten die deels privé zijn | nee |
| KIA (bedrag van de klant/boekhouder) | niet beantwoord |
| Fiscaal afschrijvingsverschil | € 0,00 |
| Fiscaal eigen vermogen begin | € 785.000,00 |
| Stortingen / uitdelingen | € 0,00 / € 0,00 |
| Verrekenbare verliezen begin | geen |
| Voorlopige aanslagen | € 0,00 |
| Ingehouden dividendbelasting / voort te wentelen | € 0,00 / € 0,00 |
| Deelnemingen | Jansen Werk B.V. (demo): € 75.000,00 (vrijstelling bevestigd door klant) |
Fiscale indeling per rekening
| Rekening | Bedrag | Fiscale soort | Aangifterubriek |
|---|---|---|---|
| 0100 Gebouwen Materiële vaste activa | € 600.000,00 | Aanschafwaarde gebouwen | CompanyBuildingsFiscal |
| 0160 Vervoermiddelen Materiële vaste activa | € 64.000,00 | Aanschafwaarde bedrijfsmiddelen | FixedAssetsOtherFiscal |
| 0180 Cumulatieve afschrijvingen MVA Materiële vaste activa | € -97.000,00 | Overige balanspost | FixedAssetsOtherFiscal |
| 0300 Deelnemingen Financiële vaste activa | € 250.000,00 | Overige balanspost | ParticipatingInterests |
| 0310 Leningen u/g langlopend Financiële vaste activa | € 100.000,00 | Overige balanspost | FinancialFixedAssetsOtherFiscal |
| 1000 Geplaatst aandelenkapitaal Geplaatst kapitaal | € 18.000,00 | Overige balanspost | PaidCalledUpCapitalFiscal |
| 1030 Overige reserves Overige reserves | € 767.000,00 | Overige balanspost | RetainedProfitsFiscal |
| 1200 Bankleningen langlopend Langlopende schulden | € 320.000,00 | Overige balanspost | PayablesCreditInstitutionFiscal |
| 1400 Debiteuren Vorderingen | € 49.000,00 | Overige balanspost | TradeAccountsReceivableFiscal |
| 1430 Rekening-courant aandeelhouder actief Vorderingen | € 19.000,00 | Overige balanspost | ReceivablesOtherFiscal |
| 1600 Bank rekening-courant Liquide middelen | € 313.000,00 | Overige balanspost | LiquidAssetsTotalFiscal |
| 1610 Spaarrekening Liquide middelen | € 150.000,00 | Overige balanspost | LiquidAssetsTotalFiscal |
| 2000 Crediteuren Kortlopende schulden | € 9.000,00 | Overige balanspost | AccountsPayableSuppliersTradeCreditors |
| 2100 Te betalen btw hoog tarief Kortlopende schulden | € 19.000,00 | Overige balanspost | ValueAddedTaxPayablesFiscal |
| 2150 Vennootschapsbelasting te betalen Kortlopende schulden | € 38.000,00 | Overige balanspost | ShortTermDebtsOther |
| 2220 Bankleningen kortlopend deel Kortlopende schulden | € 40.000,00 | Overige balanspost | ShortTermDebtsOther |
| 4100 Brutolonen Overige bedrijfskosten | € -130.000,00 | Lonen (aftrekbaar; grondslag gemengde kosten) | WagesSalariesFiscal |
| 4120 Sociale lasten werkgever Overige bedrijfskosten | € -13.000,00 | Volledig aftrekbaar | SocialSecurityCostsFiscal |
| 4130 Pensioenpremies werkgever Overige bedrijfskosten | € -11.000,00 | Volledig aftrekbaar | PensionCostsFiscal |
| 4220 Onderhoud bedrijfsruimte Overige bedrijfskosten | € -8.000,00 | Volledig aftrekbaar | AccommodationCostsFiscal |
| 4300 Afschrijvingen MVA Afschrijvingen | € -25.000,00 | Afschrijving materiële vaste activa | TangibleFixedAssetsOtherDepreciation |
| 4400 Brandstof Overige bedrijfskosten | € -7.000,00 | Volledig aftrekbaar | CarAndTransportCostsFiscal |
| 4410 Onderhoud en reparatie voertuigen Overige bedrijfskosten | € -1.000,00 | Volledig aftrekbaar | CarAndTransportCostsFiscal |
| 4420 Verzekering voertuigen Overige bedrijfskosten | € -2.000,00 | Volledig aftrekbaar | CarAndTransportCostsFiscal |
| 4600 Software-abonnementen Overige bedrijfskosten | € -2.000,00 | Volledig aftrekbaar | CostOtherFiscal |
| 4610 Telefoon en internet Overige bedrijfskosten | € -1.000,00 | Volledig aftrekbaar | CostOtherFiscal |
| 4630 Accountantskosten Overige bedrijfskosten | € -20.000,00 | Volledig aftrekbaar | CostOtherFiscal |
| 4660 Verzekeringen Overige bedrijfskosten | € -3.000,00 | Volledig aftrekbaar | CostOtherFiscal |
| 4670 Bankkosten Overige bedrijfskosten | € -1.000,00 | Volledig aftrekbaar | CostOtherFiscal |
| 4680 Overige algemene kosten Overige bedrijfskosten | € -3.000,00 | Volledig aftrekbaar | CostOtherFiscal |
| 8010 Omzet diensten binnenland Netto-omzet | € 400.000,00 | Volledig aftrekbaar | TurnoverNetFiscal |
| 8100 Overige bedrijfsopbrengsten Overige bedrijfsopbrengsten | € 36.000,00 | Volledig aftrekbaar | RevenuesOtherFiscal |
| 9000 Rentebaten Rentebaten | € 7.000,00 | Volledig aftrekbaar | RevenuesOtherReceivablesFiscal |
| 9010 Ontvangen dividend Opbrengst deelnemingen | € 75.000,00 | Resultaat uit deelnemingen | ParticipatingInterestResultTotalFiscal |
| 9100 Rentelasten Rentelasten | € -16.000,00 | Volledig aftrekbaar | InterestExpenditureEtcCostsDebtsFiscal |
| 9200 Vennootschapsbelasting huidig jaar Belastingen | € -38.000,00 | Vennootschapsbelasting (dit jaar) | — |
Fiscale balans en W&V (samenvatting)
| Totaal activa | € 1.448.000,00 |
| Eigen vermogen (fiscaal) | € 1.022.000,00 |
| Totaal passiva | € 1.448.000,00 |
| Bedrijfsopbrengsten | € 436.000,00 |
| Bedrijfslasten | € 227.000,00 |
| Financiële baten en lasten | € -9.000,00 |
| Resultaat deelnemingen | € 75.000,00 |
| Saldo fiscale winstberekening | € 275.000,00 |
| Saldo vermogensvergelijking | € 275.000,00 |